№ 

Наименование расхода

 Пункт НК РФ

1

расходы на приобретение, сооружение и изготовление основных средств, а также на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение основных средств

пп.1 п. 1 ст. 346.16 НК РФ

2

материальные расходы

пп.5 п.1 ст. 346.16 НК РФ

3

расходы на канцелярские товары

пп.17 п. 1 ст. 346.16 НК РФ

4

расходы на почтовые, телефонные, телеграфные и другие подобные услуги, расходы на оплату услуг связи (в том числе оплата доступа к интернету); важно: документы (договор на подключение телефона, интернета) должны быть оформлены на ИП/ООО (не на физ.лицо)

пп.18 п. 1 ст. 346.16 НК РФ

5

комиссия банков, в том числе плата за открытие и ведение расчётного счёта

пп.9 п. 1 ст. 346.16 НК РФ

6

расходы по оплате стоимости товаров, приобретённых для дальнейшей реализации, а также расходы, связанные с приобретением и реализацией указанных товаров, в том числе расходы по хранению, обслуживанию и транспортировке товаров

пп.23 п. 1 ст. 346.16 НК РФ

7

расходы на покупку ККТ и на обслуживание контрольно-кассовой техники

Если стоимость ККТ будет более 40 000 руб. (то есть ККТ будет являться основным средством в целях налогового учета), расходы на ее приобретение можно включить в состав расходов на приобретение данных основных средств согласно пп.1 п. 1 ст. 346.16 НК РФ.

Если же стоимость ККТ окажется менее 40 000 руб., то ее можно признать материальными расходами в качестве имущества, используемого в производственной деятельности, но не признаваемого амортизируемым и учесть в составе материальных расходов на основании пп.5 п.1 ст. 346.16 НК РФ.

Расходы на обслуживание ККТ принимаются к учету согласно пп.35 п. 1 ст. 346.16 НК РФ

8

арендные (в том числе лизинговые) платежи за арендуемое (в том числе принятое в лизинг) имущество

пп.4 п.1 ст. 346.16 НК РФ

9

расходы на ремонт основных средств (в том числе арендованных)

пп.3 п. 1 ст. 346.16 НК РФ

10

суммы НДС по оплаченным товарам (работам, услугам), приобретенным для деятельности

пп.22 п. 1 ст. 346.16 НК РФ

11

плата государственному и (или) частному нотариусу за нотариальное оформление документов; 
важно: расход принимается в пределах установленных тарифов (в пределах норм), которые перечислены в статье 333.24 Налогового кодекса.

пп.14 п. 1 ст. 346.16 НК РФ

12

расходы на оплату труда (зарплата, премии за результат работы; вознаграждения сотрудникам, в том числе принятым по гражданско-правовым договорам), выплату пособий по временной нетрудоспособности в соответствии с законодательством (когда пособие выплачивается за счёт работодателя)

пп.6 п. 1 ст. 346.16 НК РФ

13

расходы на все виды обязательного страхования работников, имущества и ответственности, включая страховые взносы за сотрудников на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, производимые в соответствии с законодательством подпункту

пп.7 п. 1 ст. 346.16 НК РФ

14

расходы на командировки, в частности, затраты на проезд работника к месту командировки и обратно к месту постоянной работы; наем жилого помещения (в том числе расходы работника на оплату дополнительных услуг, оказываемых в гостиницах; за исключением расходов на обслуживание в барах и ресторанах, расходов на обслуживание в номере, расходов за пользование рекреационно-оздоровительными объектами); суточные или полевое довольствие; оформление и выдача виз, паспортов, ваучеров, приглашений и иных аналогичных документов; консульские, аэродромные сборы, сборы за право въезда, прохода, транзита автомобильного и иного транспорта, за пользование морскими каналами, другими подобными сооружениями и иные аналогичные платежи и сборы

пп.13 п. 1 ст. 346.16 НК РФ

15

расходы на подготовку и переподготовку кадров, состоящих в штате налогоплательщика, на договорной основе, при условии соответствия требованиям пункта 3 статьи 264 Налогового кодекса

пп.33 п. 1 ст. 346.16 НК РФ

16

расходы на бухгалтерские, аудиторские и юридические услуги

пп.15 п. 1 ст. 346.16 НК РФ

17

расходы на содержание служебного транспорта, а также расходы на компенсацию за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей и мотоциклов в пределах норм, установленных Правительством

пп.12 п. 1 ст. 346.16 НК РФ

18

расходы, связанные с приобретением права на использование программ для ЭВМ и баз данных по договорам с правообладателем (по лицензионным соглашениям). К указанным расходам относятся также расходы на обновление программ для ЭВМ и баз данных

пп.19 п.1 ст. 346.16 НК РФ

19

расходы на рекламу производимых (приобретенных) и (или) реализуемых товаров (работ, услуг), товарного знака и знака обслуживания

пп.20 п. 1 ст. 346.16 НК РФ

20

проценты, уплачиваемые по кредитам и займам (в пределах норм), а также расходы, связанные с оплатой услуг, оказываемых кредитными организациями, в том числе связанные с продажей иностранной валюты при взыскании налога, сбора, пеней и штрафа

С 2015г. расходы в виде процентов по кредиту/займу включаются в расчет налога УСН полностью.

пп.9 п.1 ст. 346.16 НК РФ

21

расходы на приобретение нематериальных активов, а также создание нематериальных активов самим налогоплательщиком

пп.2  п.1 ст. 346.16 НК РФ

22

расходы на приобретение исключительных прав на изобретения, полезные модели, промышленные образцы, программы для электронных вычислительных машин, базы данных, топологии интегральных микросхем, секреты производства (ноу-хау), а также прав на использование указанных результатов интеллектуальной деятельности на основании лицензионного договора

пп.2.1 п. 1 ст. 346.16 НК РФ

23

расходы на патентование и (или) оплату правовых услуг по получению правовой охраны результатов интеллектуальной деятельности, включая средства индивидуализации

пп.2.2 п. 1 ст. 346.16 НК РФ

24

расходы на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки (статья 262 Налогового кодекса)

пп.2.3 п. 1 ст. 346.16 НК РФ

25

судебные расходы и арбитражные сборы

пп.31 п. 1 ст. 346.16 НК РФ

26

суммы таможенных платежей, уплаченные при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, и не подлежащие возврату налогоплательщику в соответствии с таможенным законодательством

пп.11 п. 1 ст. 346.16 НК РФ

27

расходы на обеспечение пожарной безопасности налогоплательщика в соответствии с законодательством, расходы на услуги по охране имущества, обслуживанию охранно-пожарной сигнализации, расходы на приобретение услуг пожарной охраны и иных услуг

пп.10 п.1 ст. 346.16 НК РФ

28

расходы на публикацию бухгалтерской (финансовой) отчётности, а также на публикацию и иное раскрытие другой информации, если законодательством на налогоплательщика возложена обязанность осуществлять их публикацию (раскрытие) 

пп.16 п.1 ст. 346.16 НК РФ

29

расходы на подготовку и освоение новых производств, цехов и агрегатов

пп.21 п.1 ст. 346.16 НК РФ

30

расходы на выплату комиссионных, агентских вознаграждений и вознаграждений по договорам поручения

пп. 24 п.1 ст. 346.16 НК РФ

31

расходы на оказание услуг по гарантийному ремонту и обслуживанию.

пп.25 п.1 ст. 346.16 НК РФ

32

расходы на подтверждение соответствия продукции или иных объектов, процессов производства, эксплуатации, хранения, перевозки, реализации и утилизации, выполнения работ или оказания услуг требованиям технических регламентов, положениям стандартов или условиям договоров

пп.26 п.1 ст. 346.16 НК РФ

33

расходы на проведение (в случаях, установленных законодательством) обязательной оценки в целях контроля за правильностью уплаты налогов в случае возникновения спора об исчислении налоговой базы

пп.27 п.1 ст. 346.16 НК РФ

34

плата за предоставление информации о зарегистрированных правах

пп.28 п. 1 ст. 346.16 НК РФ

35

расходы на оплату услуг специализированных организаций по изготовлению документов кадастрового и технического учёта(инвентаризации) объектов недвижимости (в том числе правоустанавливающих документов на земельные участки и документов о межевании земельных участков)

пп. 29 п. 1 ст. 346.16 НК РФ

36

расходы на оплату услуг специализированных организаций по проведению экспертизы, обследований, выдаче заключений и предоставлению иных документов, наличие которых обязательно для получения лицензии (разрешения) на осуществление конкретного вида деятельности

пп. 30 п. 1 ст. 346.16 НК РФ

37

 периодические (текущие) платежи за пользование правами на результаты интеллектуальной деятельности и средствами индивидуализации (в частности, правами, возникающими из патентов на изобретения, промышленные образцы и другие виды интеллектуальной собственности)

пп.32 п.1 ст. 346.16 НК РФ

38

вступительные, членские и целевые взносы, уплачиваемые в соответствии с Федеральным законом от 1 декабря 2007 года № 315-ФЗ «О саморегулируемых организациях»

пп.32.1 п.1 ст. 346.16 НК РФ

39

расходы по вывозу твердых бытовых отходов

пп.36 п. 1 ст. 346.16 НК РФ