Для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощённую систему налогообложения, основным видом экономической деятельности (классифицируемым в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности) которых являются:

• производство пищевых продуктов;
• производство минеральных вод и других безалкогольных напитков;
• текстильное и швейное производство;
• производство кожи, изделий из кожи и производство обуви;
• обработка древесины и производство изделий из дерева;
• химическое производство;
• производство резиновых и пластмассовых изделий;
• производство прочих неметаллических минеральных продуктов;
• производство готовых металлических изделий;
• производство машин и оборудования;
• производство электрооборудования, электронного и оптического оборудования;
• производство транспортных средств и оборудования;
• производство мебели;
• производство спортивных товаров;
• производство игр и игрушек;
• научные исследования и разработки;
• образование;
• здравоохранение и предоставление социальных услуг;
• деятельность спортивных объектов;
• прочая деятельность в области спорта;
• обработка вторичного сырья;
• строительство;
• техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств;
• удаление сточных вод, отходов и аналогичная деятельность;
• транспорт и связь;
• предоставление персональных услуг;
• производство целлюлозы, древесной массы, бумаги, картона и изделий из них;
• производство музыкальных инструментов;
• производство различной продукции, не включённой в другие группировки;
• ремонт бытовых изделий и предметов личного пользования;
• управление недвижимым имуществом;
• деятельность, связанная с производством, прокатом и показом фильмов;
• деятельность библиотек, архивов, учреждений клубного типа (за исключением деятельности клубов);
• деятельность музеев и охрана исторических мест и зданий;
• деятельность ботанических садов, зоопарков и заповедников;
• деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий, за исключением:
  • организаций и индивидуальных предпринимателей, заключивших с органами управления особыми экономическими зонами соглашения об осуществлении технико-внедренческой деятельности и производящих выплаты физическим лицам, работающим в технико-внедренческой особой экономической зоне или промышленно-производственной особой экономической зоне, для организаций и индивидуальных предпринимателей, заключивших соглашения об осуществлении туристско-рекреационной деятельности и производящих выплаты физическим лицам, работающим в туристско-рекреационных особых экономических зонах, объединенных решением Правительства Российской Федерации в кластер;
  • организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий (за исключением организаций, заключивших с органами управления особыми экономическими зонами соглашения об осуществлении технико-внедренческой деятельности и производящих выплаты физическим лицам, работающим в технико-внедренческой особой экономической зоне или промышленно-производственной особой экономической зоне), которыми признаются российские организации, осуществляющие разработку и реализацию разработанных ими программ для ЭВМ, баз данных на материальном носителе или в электронном виде по каналам связи независимо от вида договора и (или) оказывающие услуги (выполняющие работы) по разработке, адаптации, модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), установке, тестированию и сопровождению программ для ЭВМ, баз данных;
• розничная торговля фармацевтическими и медицинскими товарами, ортопедическими изделиями;
• производство гнутых стальных профилей;
• производство стальной проволоки.

Лимит по страховым взносам в 2012 году составит 512 тысяч рублей

Отношения, связанные с расчётом и уплатой страховых взносов различными категориями налогоплательщиков в Пенсионный фонд Российской Федерации (ПФР), Фонд социального страхования (ФСС), Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС) регламентируются Федеральным законом № 212 от 24 июля 2009 года.

Сроки сдачи отчётности в 2012 году

Налогоплательщики, осуществляющие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, обязаны сдавать отчётность так же, как и в 2011 году:

• отчёт ФСС — до 15 числа (включительно) месяца, следующего за отчётным (ФЗ № 339 от 8 декабря 2010 года). Сдать отчёт необходимо до 15 января 2012 года;
• отчёт РСВ-1 и сведения по персонифицированному учёту — до 15 числа (включительно) второго месяца, следующего за отчётным периодом (ФЗ № 339 от 8 декабря 2010 года). Сдать отчёт необходимо до 15 февраля 2012 года;
• отчёт 2-НДФЛ — до 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Напоминаем, что с 2011 года произошли изменения в справке по форме 2-НДФЛ.

Налогоплательщики, не осуществляющие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, с 2012 года не обязаны сдавать отчётность в ПФР, но необходимо передать копии документов подтверждающих оплату рассчитанных из стоимости страховых взносов (фиксированные взносы) до 1 марта.

Страховые взносы на 2012 год индивидуальных предпринимателей и нотариусов

Согласно законодательству индивидуальными предпринимателями (ИП) и нотариусами размер страховых взносов в ПФР и ФОМС определяется исходя из стоимости страхового года.

Стоимость страхового года 2012 для ИП и нотариусов — это произведение минимального размера оплаты труда (МРОТ), тарифа страховых взносов в соответствующий фонд, умноженное на 12. МРОТ в 2012 году равен 4611 рублей. Тариф страховых взносов в ПФР остался неизменным.

Размер страховых взносов в 2012 году

С учётом размера МРОТ произведём расчёт страховых взносов на 2012 год:

• ПФР — 14386,32 = 4611*12*26%
• ФФОМС — 2821,93 = 4611*12*5,1%

Общая сумма страховых взносов в 2012 году составит 17208,25 рублей.

Страховые взносы в Пенсионный фонд начисляются либо полностью на страховую часть (лица 1966 года рождения и старше) либо разделяются следующим образом:

• — Страховая часть —20%
• — Накопительная часть — 6%

Выплаты в фонд социального страхования

Налогоплательщики имеют право вступить в добровольные правоотношения с фондом социального страхования. В этом случае они обязаны производить уплату страховых взносов в размере 2,9% от стоимости страхового года. Уплата страховых взносов выполняется до 31 декабря текущего года (начиная с года, когда было подано заявление). Согласно возникшим правоотношениям по обязательному социальному страхованию плательщики взносов получают пособия в случае временной нетрудоспособности, беременности и родов. Размер пособия вычисляется исходя из среднего заработка. Ежемесячные выплаты по уходу за ребёнком не могут быть менее минимального размера пособия, установленного на основании Федерального закона «О государственных пособиях гражданам, имеющим детей».

Изменения размера налогооблагаемой базы

В 2012 году при расчётах размера страховых взносов из налогооблагаемой базы необходимо убирать компенсацию, выплачиваемую за неиспользованный отпуск в случае, если это не связано с увольнением сотрудника.

Изменение налогообложения иностранных граждан

Согласно Федеральному закону № 379 (п. 6, ст.3) граждане иностранных государств и лица без гражданства в случае временного проживания либо пребывания на территории Российской Федерации и заключившие трудовые договора на неопределённые сроки или срочные трудовые договора сроком более чем на 6 месяцев обязаны уплачивать взносы в ПФР по тарифу, установленному данным законом для граждан РФ. Размер взносов на страховую часть трудовой пенсии не зависит от возраста работника.