Моё дело Иркутск
Иркутский региональный центр сопровождения малого бизнеса
📞 489612 Войти

Как выбрать систему налогообложения в 2025 году

УСН, ПСН, НПД, АУСН и ОСН — что это, кому подходит и какие условия действуют в Иркутской области.

Сравнение режимов ИП или ООО

Краткая логика выбора

УСН

Упрощённая система

Для ИП и ООО. Меньше отчётности, понятные ставки.

  • Объект: 6% с доходов или 15% с доходов минус расходы.
  • Лимиты: доход до 450 млн в год, сотрудников до 130, основные средства до 200 млн.
  • При превышении 60 млн в течение года появляется НДС с месяца превышения.
ПСН

Патент (только ИП)

Налог заменяется фиксированной стоимостью патента.

  • Только виды деятельности из регионального перечня.
  • Сотрудников по патентной деятельности — до 15.
  • Доход прошлого года — до 60 млн.
НПД

Налог на профдоход

Для самозанятых и ИП без сотрудников.

  • Ставки: 4% от физлиц, 6% от юрлиц и ИП.
  • Годовой доход — до 2.4 млн.
  • Не для ООО.
АУСН

Автоматизированная УСН

В Иркутской области действует с 01.01.2025.

  • Доход до 60 млн в год, сотрудников до 5.
  • Ставки: 8% «доходы» или 20% «доходы минус расходы».
  • Зарплата только безналом через уполномоченный банк, страхвзносы за работников не платятся.
ОСН

Общая система

Режим по умолчанию, если спецрежим не выбран.

  • Полный бухучёт и НДС.
  • Нет лимитов по обороту и штату.
  • Удобно, если контрагентам нужен входящий НДС.

Что делаем мы

Подберём режим, зарегистрируем ИП или ООО и подключим онлайн-бухгалтерию «Моё дело» — бесплатно при подключении сервиса.

Регистрация ИП Регистрация ООО Попробовать бесплатно

Плюсы и минусы режимов

УСН

Упрощённая система для ИП и ООО.

Плюсы

  • Ставки 6% или 15% при правильном выборе объекта.
  • Проще отчётность, чем на ОСН.
  • Можно совмещать с ПСН по разным видам деятельности.

Минусы

  • Лимиты по обороту и штату.
  • После превышения 60 млн в году появляется НДС.
  • Нет входящего НДС — не всегда удобно в B2B.

ПСН

Патентная система. Только для ИП.

Плюсы

  • Фиксированная стоимость патента вместо налога с оборота.
  • Можно брать несколько патентов.
  • Совместим с УСН по другим видам.

Минусы

  • Только для ИП и только по региональному перечню.
  • Ограничения: до 15 сотрудников и доход прошлого года до 60 млн.

НПД

Налог на профессиональный доход.

Плюсы

  • Ставки 4% и 6%.
  • Минимум бюрократии, чеки через «Мой налог».
  • Подходит для персональных услуг и фриланса.

Минусы

  • Нельзя нанимать сотрудников по трудовому договору.
  • Доход максимум 2.4 млн в год.
  • Нет входящего НДС — ограничение для B2B.

АУСН

Автоматизированная УСН. Иркутская область — с 01.01.2025.

Плюсы

  • Налоги рассчитывает ФНС по данным банка и кассы.
  • Ставки: 8% «доходы» или 20% «доходы минус расходы».
  • Не платятся страховые взносы за работников.

Минусы

  • Жёсткие лимиты: доход до 60 млн в год и до 5 сотрудников.
  • Зарплата только безналом через уполномоченный банк.
  • Нет входящего НДС.

ОСН

Общая система. Режим по умолчанию.

Плюсы

  • Входящий НДС и вычеты — важно для B2B.
  • Нет лимитов по обороту и персоналу.
  • Подходит для импорта и сложных цепочек.

Минусы

  • Полный бухучёт и отчётность по НДС.
  • Выше админнагрузка.
  • Часто выше налоговая нагрузка, чем на спецрежимах.

Когда ОСН неизбежна

  • Не подали вовремя уведомление о переходе на спецрежим.
  • Не выполняются условия УСН, ПСН, АУСН или НПД.
  • Контрагентам нужен входящий НДС.

Для нового бизнеса: если при регистрации не выбрать спецрежим — по умолчанию будет ОСН с НДС.

Сроки и уведомления

УСН при регистрации

Выбирается в заявлении на регистрацию или в течение 30 календарных дней после постановки на учёт.

УСН с нового года

Если сейчас другой режим: уведомление до 31 декабря, и УСН начнёт действовать с 1 января.

ПСН

Заявление — не позднее чем за 10 рабочих дней до начала деятельности. Патент выдают до 5 рабочих дней.

УСН или НПД → АУСН

С 2025 года можно перейти на АУСН с 1 числа любого месяца. Уведомление подают через личный кабинет ФНС или через уполномоченный банк. Для новых ИП и ООО — в течение 30 дней с даты постановки на учёт.

Где доступна АУСН

Режим действует только там, где принят региональный закон. В Иркутской области АУСН введена с 01.01.2025.

Следующий шаг — выбрать банк для счёта

Подбор банковских тарифов и заявка на открытие счёта онлайн.

Перейти к подбору банка

FAQ

Сколько времени занимает регистрация ИП или ООО

По закону — 3 рабочих дня с даты подачи. При электронной подаче результат обычно приходит в течение 1 - 3 рабочих дней.

Можно ли совмещать режимы

Да. Например, ПСН по одному виду деятельности и УСН по другому. АУСН внутри одного ИП или одной организации не совмещается с другими режимами.

Поможете открыть расчётный счёт

Да. Подберём банк и поможем отправить заявку. Решение по счёту принимает банк.